همه چیز درباره طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات

مقدمه

در سال‌های اخیر، موضوع مالیات و روش‌های بهینه‌سازی آن توجه ویژه‌ای را در محافل اقتصادی ایران به خود جلب کرده است. در این میان، طرحی که تحت عنوان انتخاب محل هزینه کرد مالیات مطرح شده، توانسته است رویکردی نوین در جهت تأمین منافع عمومی و استفاده بهینه از منابع مالیاتی ارائه دهد.

این طرح که از سوی برخی نهادهای ذی‌ربط و کارشناسان مالی مورد حمایت قرار گرفته، به مؤدیان مالیاتی اجازه می‌دهد بخشی از مالیات پرداختی خود را در قالب پروژه‌ها یا فعالیت‌های مشخص، در مناطق خاصی یا برای اهدافی معین هزینه کنند.

در این مقاله، تلاش می‌کنیم از جنبه‌های گوناگون به بررسی طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات بپردازیم و ابعاد مختلف آن را روشن سازیم. از معرفی چیستی و تاریخچه این طرح گرفته تا بررسی چالش‌ها و فرصت‌های بالقوه، همگی موضوعاتی هستند که در این نوشته تحلیل خواهند شد.

همچنین، نقش ابزارهای نوینی مانند نرم افزار حسابداری و نرم افزار حسابداری شرکتی در مدیریت و رصد دقیق فرآیندهای مالیاتی، به‌ویژه در پیاده‌سازی انتخاب محل هزینه کرد مالیات، تبیین می‌شود. از سوی دیگر، بحث درباره نرم افزار واسط سامانه مودیان و تأثیرات آن بر بهبود شفافیت در روند مالیاتی، بخش دیگری از این مقاله را تشکیل خواهد داد.

۱. مفهوم انتخاب محل هزینه کرد مالیات

۱.۱ چیستی و اهداف

انتخاب محل هزینه کرد مالیات در ساده‌ترین شکل خود به این معناست که دولت یا نهاد مالیاتی کشور به مؤدیان (شخصیت‌های حقیقی و حقوقی) اجازه می‌دهد بخشی از مالیات‌های خود را به‌صورت مستقیم در پروژه‌های مشخص، امور زیربنایی یا فعالیت‌های عام‌المنفعه سرمایه‌گذاری کنند.

در این رویکرد، به‌جای پرداخت کل مالیات به صندوق عمومی دولت و تخصیص آن از سوی مقامات دولتی، بخشی از این مالیات‌ها در راستای توسعه محلی یا پروژه‌های اولویت‌دار مدنظر مؤدی هزینه می‌شود.

این روش در برخی کشورها مورد آزمایش قرار گرفته و هدف اصلی آن، افزایش انگیزه مؤدیان در پرداخت مالیات و بهبود اعتماد میان بخش خصوصی و دولت است. در ایران نیز، کارشناسان بر این باورند که انتخاب محل هزینه کرد مالیات می‌تواند گامی مؤثر در مشارکت بیشتر بخش خصوصی در امور عمرانی و اجتماعی باشد.

۱.۲ پیشینه در کشورهای دیگر

در برخی نظام‌های مالیاتی دنیا، رویکردهایی مشابه با طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات اجرایی شده است. برای مثال، در بعضی از ایالت‌های آمریکا، شهروندان مجازند درصدی از مالیات ایالتی خود را به صورت مستقیم به خیریه‌ها یا حوزه‌های آموزش عمومی اختصاص دهند. البته، میزان و روش اجرای چنین طرحی در هر منطقه متفاوت است؛ اما نتیجه مشترک بسیاری از این تجارب، افزایش شفافیت مالی، کاهش فرار مالیاتی و حس همدلی میان پرداخت‌کنندگان مالیات با جامعه بوده است.

۲. دلایل اهمیت انتخاب محل هزینه کرد مالیات در ایران

۲.۱ رشد مشارکت اجتماعی و اقتصادی

یکی از مهم‌ترین دغدغه‌های دولت و بخش خصوصی در اقتصاد ایران، جلب مشارکت فعالان اقتصادی در پروژه‌های زیربنایی و عام‌المنفعه است. طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات با ایجاد حق انتخاب برای مؤدیان، باعث می‌شود آنها به شکل مستقیم احساس مسئولیت بیشتری نسبت به هزینه‌های عمومی داشته باشند. در نتیجه، پروژه‌های توسعه‌ای از جمله ساخت مدارس، بیمارستان‌ها، پل‌ها و جاده‌ها با مشارکت بیشتری به ثمر می‌نشیند.

۲.۲ شفافیت بالاتر و اعتمادسازی

افزون بر این، انتخاب محل هزینه کرد مالیات می‌تواند به ایجاد شفافیت بیشتر در تخصیص منابع کمک کند. وقتی مؤدی بداند بخشی از مالیات پرداختی‌اش دقیقاً در چه بخشی سرمایه‌گذاری می‌شود، سطح اعتمادش به نظام مالیاتی و دولتی افزایش می‌یابد. این اعتمادسازی در درازمدت منجر به کاهش فرار مالیاتی و افزایش تمکین داوطلبانه می‌شود.

۲.۳ تمرکز بر اولویت‌های منطقه‌ای

یکی از نقدهایی که همواره به سیستم متمرکز مالیات در ایران وارد شده، عدم توجه کافی به نیازهای منطقه‌ای است. در شیوه سنتی، تمامی مالیات‌ها ابتدا به خزانه واریز و سپس از مرکز درباره هزینه‌کرد آن تصمیم‌گیری می‌شود. حال اگر انتخاب محل هزینه کرد مالیات به‌عنوان یک حق برای فعالان اقتصادی در نظر گرفته شود، آنها می‌توانند بخشی از پروژه‌های منطقه‌ای را که نیازمند حمایت فوری هستند، پیش ببرند.

۳. ساختار حقوقی و قانونی انتخاب محل هزینه کرد مالیات

۳.۱ جایگاه در قوانین مالیاتی ایران

همان‌طور که اشاره شد، اجرای طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات نیازمند پشتوانه قانونی است. در ایران، قوانین مالیاتی عمدتاً در چارچوب قانون مالیات‌های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده تعریف می‌شوند. برای تحقق این طرح، ناچاریم در برخی مفاد قانونی تغییراتی اعمال کنیم تا هم دایره شمول آن روشن باشد و هم مسئولیت نظارت و اجرای پروژه‌ها مشخص شود.

۳.۲ نقش سازمان امور مالیاتی

سازمان امور مالیاتی ایران مهم‌ترین بازیگر در فرآیند اخذ مالیات است و مسئولیت تعریف آیین‌نامه‌ها و بخشنامه‌های اجرایی بر عهده این سازما ن است. اگر قرار باشد طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات به‌طور رسمی عملیاتی شود، سازمان امور مالیاتی باید با همکاری سایر نهادها مانند سازمان برنامه و بودجه، چارچوبی شفاف برای پذیرش پروژه‌ها، اهلیت‌سنجی آنها و ارزیابی نتایج اجرا تدوین کند.

۳.۳ الزامات نظارتی و حسابرسی

بدیهی است که اجازه دادن به افراد برای انتخاب محل هزینه کرد مالیات بدون استقرار یک سیستم نظارتی قوی، ممکن است راه را برای سوءاستفاده‌های مالی باز کند. در اینجا بحث حسابرسی و گزارش‌دهی دقیق مطرح می‌شود. حسابداران رسمی و بازرسان قانونی نقش بسزایی در کنترل نحوه هزینه‌کرد منابع مالیاتی خواهند داشت.

در این مسیر، نرم افزار حسابداری پیشرفته و همچنین نرم افزار حسابداری شرکتی می‌توانند به رصد دقیق اسناد مالی کمک کرده و امکان مغایرت‌یابی و شفافیت اطلاعات را بالاتر ببرند.

۴. فرایند اجرای انتخاب محل هزینه کرد مالیات

۴.۱ گام‌های اولیه

نخستین گام برای اجرای انتخاب محل هزینه کرد مالیات در هر کشور، تعریف دقیق چهارچوب قانونی و مشخص‌کردن سقف و محدودیت‌هایی است که مؤدیان در اختصاص مالیات باید رعایت کنند. ممکن است درصدی از مالیات (به‌عنوان مثال ۱۰ یا ۲۰ درصد) قابل تخصیص باشد و بقیه به‌صورت عادی به خزانه دولت واریز شود.

همچنین، باید فهرستی از پروژه‌های مورد تأیید یا نهادهای عام‌المنفعه واجد صلاحیت ارائه شود تا مؤدیان در میان آنها حق انتخاب داشته باشند.

۴.۲ مشارکت بخش خصوصی

برای آنکه طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات موفق باشد، بایستی بخش خصوصی همسو و مشتاق به همکاری باشد. اتاق‌های بازرگانی، تشکل‌های صنفی و انجمن‌های تخصصی می‌توانند با ارائه بسته‌های پیشنهادی در حوزه زیرساخت‌ها، از دولت بخواهند تا پروژه‌هایی مانند ساخت جاده‌های مواصلاتی یا مدرسه‌سازی در مناطق محروم را در لیست اولویت‌های انتخابی قرار دهد.

این امر نوعی همکاری برد-برد را شکل خواهد داد؛ هم دولت از تأمین اعتبار برخی پروژه‌ها آسوده می‌شود و هم بخش خصوصی احساس می‌کند که نقش مستقیم در توسعه دارد.

۴.۳ استفاده از سیستم‌های نرم‌افزاری برای مدیریت و نظارت

به‌دلیل حساسیت بسیار بالای منابع مالیاتی و لزوم شفافیت در نحوه هزینه‌کرد، بهره‌گیری از سیستم‌های نرم‌افزاری یکپارچه ضروری است. در اینجا:

• نرم افزار حسابداری: با ثبت و ضبط دقیق تراکنش‌های مالی و ارائه گزارش‌های مختلف، موجب می‌شود که جریان مالی به‌صورت متمرکز قابل پیگیری باشد.
• نرم افزار حسابداری شرکتی: برای شرکت‌های بزرگ یا هلدینگ‌هایی که به‌طور همزمان مشمول مالیات‌های متعدد یا پروژه‌های عام‌المنفعه مختلف می‌شوند، راهکاری ایده‌آل محسوب می‌شود. امکان مدیریت چندسازمانی، تفکیک کدهای هزینه و درآمد، و تهیه صورت‌های مالی تلفیقی در این نرم‌افزارها تعبیه می‌شود.
• نرم افزار واسط سامانه مودیان: این نرم‌افزار امکان اتصال مستقیم به سامانه مالیاتی را فراهم می‌کند. با استفاده از نرم افزار واسط سامانه مودیان، مؤدیان می‌توانند به‌روزرسانی‌های خود را به‌صورت بلادرنگ به ثبت برسانند و از خطاهای احتمالی در درج اطلاعات مالیاتی پیشگیری کنند.

۵. مزایای اصلی انتخاب محل هزینه کرد مالیات

۵.۱ افزایش حس مشارکت و مسئولیت‌پذیری

اولین مزیت محسوس اجرای طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات در میان مؤدیان، افزایش حس تعلق و مسئولیت‌پذیری آنها در قبال امور جامعه است. وقتی فرد یا شرکتی بداند مالیات پرداختی‌اش دقیقاً در پروژه‌ای کاربردی و مفید سرمایه‌گذاری می‌شود، با طیب خاطر بیشتر به تکالیف مالیاتی خود عمل می‌کند. این انگیزه هم از میزان فرار مالیاتی می‌کاهد و هم مشروعیت دولت و نهاد مالیاتی را بالا می‌برد.

۵.۲ ارتقای شفافیت و کاهش فساد

در بستر سنتی، بسیاری از بنگاه‌های اقتصادی ادعا می‌کنند که مطمئن نیستند منابع مالیاتی چگونه و در کدام بخش‌ها خرج می‌شود. اما با طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات، گردش مالی به‌وضوح و در یک چارچوب از پیش تعیین‌شده قابل رصد است. این شفافیت در هزینه‌کرد، یکی از مؤثرترین راه‌های پیشگیری از فساد مالی است و اعتماد بین دولت و مردم را بهبود می‌بخشد.

۵.۳ تسریع پروژه‌های زیرساختی

دولت‌ها غالباً با کمبود بودجه برای اتمام پروژه‌های عمرانی روبه‌رو هستند. با پیاده‌سازی انتخاب محل هزینه کرد مالیات، بنگاه‌های ثروتمند و حتی افراد متمول می‌توانند بخشی از بار مالی این پروژه‌ها را به‌عهده بگیرند. این جریان مالی مستقیم، سرعت اتمام پروژه‌های زیرساختی را افزایش می‌دهد و به رشد اقتصادی در مناطق هدف کمک شایانی می‌کند.

۶. چالش‌ها و ریسک‌های احتمالی انتخاب محل هزینه کرد مالیات

۶.۱ ریسک سلیقه‌ای و جانبداری

یکی از مهم‌ترین انتقادهایی که به انتخاب محل هزینه کرد مالیات وارد می‌شود، احتمال جانبداری و سلیقه‌ای‌شدن سرمایه‌گذاری‌هاست. ممکن است یک بنگاه اقتصادی، بودجه مالیاتی خود را صرف پروژه‌ای کند که بیشتر به منافع شخصی یا تجاری‌اش مرتبط است تا منفعت عمومی. برای جلوگیری از این اتفاق، فهرست پروژه‌های اولویت‌دار باید توسط نهادهای دولتی یا شورای تخصصی تعیین و تأیید شود و سپس اختیار انتخاب به مؤدی داده شود.

۶.۲ عدم توزیع عادلانه منابع

اگرچه طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات به مشارکت بیشتر بخش خصوصی در امور عمرانی منجر می‌شود، اما ممکن است مناطق محروم که جذابیت سرمایه‌گذاری پایین‌تری دارند، از این طرح بی‌بهره بمانند.

شرکت‌ها و مؤدیان عمدتاً به سمت پروژه‌هایی تمایل نشان می‌دهند که در مناطق پردرآمدتر استقرار دارند یا برای کسب‌وکارشان سودمندی بیشتری دارد. برای رفع این چالش، دولت می‌تواند نظام تشویقی ویژه‌ای برای سرمایه‌گذاری در مناطق کم‌تر برخوردار در نظر بگیرد.

۶.۳ نیاز به ساختار نظارتی قوی

پیاده‌سازی موفق انتخاب محل هزینه کرد مالیات بدون وجود یک سیستم نظارتی و حسابرسی قوی، تقریباً غیرممکن است. باید نهادها و سازوکارهای مستقلی برای بررسی ادعاهای هزینه‌ای و نظارت بر پروژه‌های تعریف‌شده شکل بگیرد. عدم نظارت مؤثر می‌تواند به حیف‌ومیل شدن منابع یا سوءاستفاده مالی بیانجامد.

۶.۴ پیچیدگی فرآیندهای اداری

با واردشدن طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات به نظام مالیاتی، برخی فرآیندهای اداری پیچیده‌تر می‌شود. مؤدیان باید مدارک و مستندات بیشتری ارائه دهند، سازمان امور مالیاتی نیازمند پرسنل آموزش‌دیده‌تری برای بررسی پرونده‌ها خواهد بود و احتمالاً حجم دعاوی مالیاتی افزایش می‌یابد. این یعنی ضرورت بالای آموزش و توجیه فعالان اقتصادی و کارمندان اداری در این حوزه.

۷. ابزارهای مورد نیاز برای پیاده‌سازی موفق انتخاب محل هزینه کرد مالیات

۷.۱ نقش نرم افزار حسابداری در شفافیت مالیاتی

نرم افزار حسابداری به‌عنوان هسته اصلی ثبت و پردازش داده‌های مالی، در طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات نقش مهمی را ایفا می‌کند. این نرم‌افزارها با تهیه انواع گزارش‌های مالی و ارائه صورت‌های دقیق حسابرسی‌شده، امکان نظارت بر نحوه هزینه‌کرد مالیات را فراهم می‌آورند. علاوه بر این، نرم افزار حسابداری پیشرفته می‌تواند با ایجاد کدهای تفصیلی و گزارش‌های تحلیلی، تمایز مالیات‌های تخصیصی از مالیات‌های عادی را آسان کند.

۷.۲ ضرورت نرم افزار حسابداری شرکتی برای سازمان‌های بزرگ

سازمان‌ها و شرکت‌های بزرگی که در چندین حوزه فعالیت می‌کنند، معمولاً با پیچیدگی بیشتری در گزارشگری مالی مواجه هستند. نرم افزار حسابداری شرکتی با قابلیت‌های ماژولار و امکان مدیریت چندسازمانی (Multi-company)، بهترین گزینه برای این شرکت‌ها به‌شمار می‌رود.

چنین سیستم‌هایی علاوه بر ثبت دقیق هزینه‌ها و درآمدها، به مدیران مالی اجازه می‌دهند گزارش‌های تلفیقی از عملکرد هر واحد را به‌صورت جداگانه یا یکپارچه تحلیل کنند. این امر به شفافیت در هزینه‌کرد مالیات و مقایسه الگوهای سرمایه‌گذاری شرکت در طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات منجر می‌شود.

۷.۳ اتصال به سامانه مودیان از طریق نرم افزار واسط سامانه مودیان

برای آنکه تبادل اطلاعات مالیاتی به‌صورت آنلاین و بدون خطا رخ دهد، نرم افزار واسط سامانه مودیان اهمیت بالایی پیدا می‌کند. این نرم‌افزار به کسب‌وکارها اجازه می‌دهد تا داده‌های مالی خود را به شکل هماهنگ با استانداردهای سازمان امور مالیاتی ثبت و ارسال کنند.

در چارچوب طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات، گزارش‌های مربوط به درصد تخصیص داده شده، محل پروژه و هزینه‌کرد واقعی نیز از طریق همین کانال به سامانه مرکزی منتقل خواهد شد. در نتیجه، سازمان امور مالیاتی می‌تواند به‌صورت بلادرنگ یا دوره‌ای، صحت اطلاعات ارسالی را پایش کند.

۸. آموزش و فرهنگ‌سازی در زمینه انتخاب محل هزینه کرد مالیات

۸.۱ ارتقای دانش مالیاتی مؤدیان

هرچند انتخاب محل هزینه کرد مالیات مزایای فراوانی دارد، اما اجرایی‌شدن موفق آن مستلزم آگاهی گسترده مؤدیان درباره سازوکار و مزایای آن است. بسیاری از فعالان اقتصادی ممکن است با شنیدن کلماتی مانند «مالیات» و «عوارض» دچار ذهنیت منفی شوند. اما زمانی که مزیت طرح برای آنها روشن شود (مثلاً کمک به پروژه‌ای که مستقیماً به توسعه کسب‌وکارشان منجر می‌شود)، آنان با رغبت بیشتری اقدام خواهند کرد.

۸.۲ نقش رسانه‌ها و نهادهای آموزشی

رسانه‌ها با انتشار محتوای آموزشی، برگزاری میزگردها و مصاحبه با کارشناسان اقتصادی می‌توانند به تبیین اهمیت انتخاب محل هزینه کرد مالیات کمک کنند. همچنین، نهادهای آموزشی مانند دانشگاه‌ها و مراکز پژوهشی می‌توانند دوره‌ها و کارگاه‌های تخصصی درباره چارچوب قانونی، مزایا و چالش‌های این طرح برگزار کنند.

۸.۳ تشویق و تنبیه

دولت برای تشویق بنگاه‌های اقتصادی به مشارکت در این طرح، می‌تواند از ابزارهایی مانند معافیت‌های موقت یا تخفیف در نرخ مالیات بهره ببرد. به همین ترتیب، برای کسانی که سعی دارند از این طرح سوءاستفاده کنند (مثلاً گزارش‌های دروغین ارائه دهند)، مجازات‌های مالی و حقوقی تعیین شود.

۹. نمونه‌های موفق و ناموفق در سطح بین‌الملل

۹.۱ نمونه موفق: شهروندان برزیل و مالیات بر ارزش افزوده

در برخی مناطق برزیل، شهروندان می‌توانند قسمتی از مالیات بر ارزش افزوده را در قالب برنامه‌های محلی هزینه کنند؛ مثلاً در بهسازی معابر یا تجهیز مدارس. این کار نه‌تنها باعث بهبود زیرساخت‌ها شده، بلکه میزان اعتراض به مالیات را نیز کاهش داده است. گرچه ساختار قانونی برزیل تفاوت‌هایی با ایران دارد، اما ایده کلی آن می‌تواند برای پیاده‌سازی انتخاب محل هزینه کرد مالیات در ایران مورد توجه قرار گیرد.

۹.۲ نمونه ناموفق: نبود شفافیت در تخصیص مالیات‌های محلی

در برخی کشورها، طرح‌های مشابهی معرفی شده اما به‌دلیل ضعف نظارت، بخشی از منابع تخصیصی در پروژه‌های غیرمرتبط مصرف شده است. این عدم شفافیت و سوءمدیریت باعث شده مؤدیان به تدریج انگیزه خود را از دست بدهند و مجدداً به رویکردهای سنتی مالیات‌گریزی یا پرداخت حداقلی مالیات روی آورند. بنابراین، کلید موفقیت این مدل، داشتن ساختار نظارتی و گزارش‌دهی قوی است.

۱۰. جایگاه انتخاب محل هزینه کرد مالیات در آینده نظام مالیاتی ایران

۱۰.۱ گامی رو به جلو در اصلاح نظام مالیاتی

کارشناسان امور مالی بر این باورند که نظام مالیاتی ایران نیازمند اصلاحات ساختاری است و طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات می‌تواند بخشی از این اصلاحات باشد. با مشارکت بیشتر مؤدیان در تصمیم‌گیری، حساسیت آنها به نتایج هزینه‌کرد دولت افزایش می‌یابد که این امر در درازمدت منجر به کارآمدی بیشتر نظام مالی و اقتصادی می‌شود.

۱۰.۲ توانمندسازی مناطق محروم و توزیع عادلانه‌تر منابع

چنانچه سازوکارهای مناسب برای ترغیب سرمایه‌گذاری در مناطق کمتر توسعه‌یافته طراحی شود، این طرح می‌تواند به توانمندسازی مناطق محروم کمک بزرگی کند. دولت می‌تواند با ارائه پکیج‌های تشویقی، بخشی از مالیات‌های شرکتی را به سمت پروژه‌هایی هدایت کند که موجب اشتغال‌زایی و ایجاد زیرساخت‌های بنیادی در این مناطق می‌شود.

۱۰.۳ پیوند با تکنولوژی‌های نوین

با رشد فناوری‌هایی مانند بلاکچین (Blockchain) و هوش مصنوعی، نظارت بر صحت اطلاعات مالی و اطمینان از هزینه‌کرد صحیح مالیات‌ها تسهیل خواهد شد. در سال‌های آینده، پیاده‌سازی سامانه‌هایی که قادر به ردیابی تمام تراکنش‌های مالی از ابتدا تا انتها هستند، ممکن است به رویکرد انتخاب محل هزینه کرد مالیات جنبه‌ای انقلابی بدهد.

در این میان، نقش نرم افزار حسابداری و نرم افزار حسابداری شرکتی برای جمع‌آوری و طبقه‌بندی اطلاعات، و نرم افزار واسط سامانه مودیان برای ارسال اطلاعات به‌هنگام و امن، پررنگ‌تر می‌شود.

نتیجه‌گیری

اجرای طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات می‌تواند نقطه عطفی در تاریخ نظام مالیاتی ایران باشد. این رویکرد نوین، به مؤدیان اجازه می‌دهد بخشی از مالیات خود را در حوزه‌های توسعه‌ای مدنظرشان سرمایه‌گذاری کنند و در عین حال، به دولت کمک می‌کند بار هزینه‌های عمرانی و رفاهی را تا حدی کاهش دهد. بدیهی است که پیش از هر اقدامی، باید زیرساخت‌های قانونی، اجرایی و نظارتی آن به دقت ترسیم شود.

موفقیت طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات در گرو شفافیت و نظارت مستمر است. برای این منظور، بهره‌گیری از ابزارهایی نظیر نرم افزار حسابداری و نرم افزار حسابداری شرکتی برای ثبت دقیق هزینه‌ها و درآمدها، و همچنین استفاده از نرم افزار واسط سامانه مودیان برای انتقال و کنترل داده‌های مالیاتی، ضروری به‌نظر می‌رسد.

در نهایت، هم دولت و هم بخش خصوصی باید به اهمیت این رویکرد پی ببرند تا بتوانند در فضایی سازنده و هم‌افزا، در جهت توسعه پایدار و ارتقای رفاه عمومی حرکت کنند.

با توجه به قابلیت بالای این الگو در جلوگیری از فرار مالیاتی و کاهش مقاومت مؤدیان، می‌توان انتظار داشت که انتخاب محل هزینه کرد مالیات در آینده نظام مالیاتی ایران نقش پررنگی ایفا کند. مهم‌تر آنکه، این طرح تنها در صورتی به اهداف خود دست خواهد یافت که همگام با آموزش و فرهنگ‌سازی مناسب در میان مؤدیان و فعالان اقتصادی باشد. چراکه مشارکت آگاهانه و مستمر آنها، ضامن اصلی موفقیت در اجرای چنین ایده‌های نوآورانه‌ای است.

نهایتاً، اگرچه طرح انتخاب محل هزینه کرد مالیات در ایران هنوز به‌طور جامع و رسمی پیاده‌سازی نشده، اما بسترهای نظری و تجربه‌های جهانی نشان می‌دهد که می‌توان از مزایای آن برای بهبود کارآمدی و شفافیت مالی بهره برد.

با اصلاح قوانین و رویه‌های مرتبط، ایجاد مشوق‌های اصولی برای سرمایه‌گذاری در پروژه‌های اولویت‌دار و بهره‌گیری از سیستم‌های نرم‌افزاری پیشرفته، این رویکرد به یکی از راهبردهای کلیدی در تحول نظام مالیاتی کشور بدل خواهد شد.

بدین‌ترتیب، امید می‌رود که با ادامه بحث‌های کارشناسی و مطالعات تطبیقی، زمینه برای اجرای درست و موفق این طرح در ایران فراهم شود؛ تا هم انتخاب محل هزینه کرد مالیات به یک مطالبه عمومی بدل گردد و هم دولت و مردم در کنار یکدیگر، نقش بسزایی در توسعه زیرساخت‌های ملی و منطقه‌ای ایفا کنند.