مقدمه
در سال ۱۴۰۵، یکی از مهمترین سؤالهای حسابداران و صاحبان کسبوکار این است که مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان دقیقاً چند روز است. بر اساس قاعده عمومی اعلامشده برای سامانه مؤدیان، حداکثر فاصله زمانی بین تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی و زمان ارسال و ثبت آن در سامانه، ۱۲ روز است؛ مگر اینکه سازمان امور مالیاتی برای یک دوره یا شرایط خاص، مهلت متفاوتی اعلام کند.
بنابراین اگر یک صورتحساب الکترونیکی صادر میکنید، نباید تصور کنید تا پایان فصل یا زمان ارسال اظهارنامه برای ثبت آن فرصت دارید. مهلت ارسال صورتحساب به تاریخ صدور همان صورتحساب وابسته است و باید بازه زمانی مجاز سامانه رعایت شود.
در این مقاله هرجا از عبارت «فاکتور» استفاده میکنیم، منظور همان صورتحساب الکترونیکی موضوع قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان است.
یک نکته مهم دیگر این است که مهلت ۱۲ روزه، قاعده عمومی است. در برخی دورهها ممکن است سازمان امور مالیاتی به دلیل شرایط خاص، مهلت ثبت صورتحسابها را افزایش دهد. بنابراین همیشه باید اطلاعیههای همان دوره مالیاتی نیز بررسی شوند.
مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان در سال ۱۴۰۵ و بازه مجاز ثبت صورتحساب الکترونیکی
مهلت ۱۲ روزه ارسال صورتحساب از چه زمانی محاسبه میشود؟
برای درک صحیح مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان باید بین تاریخ صدور صورتحساب و تاریخ ارسال آن تفاوت قائل شویم.
مبنای بازه زمانی، تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی است. از این تاریخ تا زمانی که صورتحساب برای ثبت در سامانه مؤدیان ارسال میشود، نباید بیش از بازه مجاز تعیینشده فاصله وجود داشته باشد.
به زبان ساده:
تاریخ صدور صورتحساب ← حداکثر ۱۲ روز فاصله ← ارسال و ثبت در سامانه مؤدیان
یک مثال ساده
فرض کنید صورتحسابی با تاریخ ۵ شهریور ۱۴۰۵ صادر کردهاید. این صورتحساب باید در بازه مجاز ۱۲ روزه از تاریخ صدور برای ثبت در سامانه مؤدیان ارسال شود.
البته توصیه نمیشود ارسال صورتحساب را به آخرین روز موکول کنید؛ زیرا وجود اطلاعات ناقص، خطای سامانه، اشکال در مشخصات خریدار یا خطاهای نرمافزاری ممکن است باعث شود برای اصلاح و ارسال مجدد به زمان بیشتری نیاز داشته باشید.
مهلت ارسال فاکتور ۱۲ روز کاری است یا تقویمی؟
یکی از ابهامهای رایج این است که آیا منظور از مهلت ۱۲ روزه، ۱۲ روز کاری است یا روزهای تقویمی؟
در اطلاعیه مربوط به کاهش مهلت، عبارت «۱۲ روز» اعلام شده و عنوان «روز کاری» برای این بازه ذکر نشده است. بنابراین این مهلت بهصورت روز تقویمی در نظر گرفته میشود و نباید تعطیلات رسمی یا روزهای غیرکاری را از محاسبه بازه کنار گذاشت.
به همین دلیل بهتر است فرآیند صدور و ارسال صورتحسابها بهصورت روزانه کنترل شود و ارسال به روزهای پایانی بازه موکول نشود.
وضعیت مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان در سال ۱۴۰۵
تا زمان بهروزرسانی این مقاله در سال ۱۴۰۵، قاعده عمومی مورد استفاده برای فاصله تاریخ صدور صورتحساب تا ارسال و ثبت آن در سامانه مؤدیان همان ۱۲ روز است.
با این حال، در خود سال ۱۴۰۵ نیز نمونههایی از تمدیدهای موردی وجود داشته است. برای مثال، سازمان امور مالیاتی برای بخشی از صورتحسابهای ابتدای سال، مهلت ویژهای در نظر گرفت.
برای صورتحسابهای الکترونیکی دوره بهار ۱۴۰۵ با تاریخ صدور از ۱ فروردین تا ۱۵ اردیبهشت ۱۴۰۵، مهلت ارسال و ثبت تا ۳۰ اردیبهشت ۱۴۰۵ افزایش یافت.
این تمدید یک تسهیل موردی بود و نباید آن را جایگزین قاعده عمومی ۱۲ روزه برای همه صورتحسابهای سال ۱۴۰۵ دانست.
بنابراین هنگام بررسی مهلت ارسال باید همیشه دو موضوع را جداگانه کنترل کنید:
- قاعده عمومی: حداکثر فاصله ۱۲ روزه بین تاریخ صدور و ارسال و ثبت صورتحساب.
- تمدیدهای موردی: مهلتهایی که سازمان امور مالیاتی برای دوره یا شرایط خاص اعلام میکند.
تاریخچه تغییر مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی
اگر در مقالات قدیمی اینترنت با اعداد متفاوتی مانند ۷ روز، ۲۱ روز یا ۱۲ روز مواجه شدهاید، دلیل آن تغییر مهلت در دورههای مختلف اجرای سامانه مؤدیان است.
| دوره | مهلت اعلامشده | توضیح |
|---|---|---|
| پیش از افزایش مهلت در اسفند ۱۴۰۲ | ۷ روز | مهلت قبلی ارسال صورتحساب الکترونیکی |
| از اسفند ۱۴۰۲ | ۲۱ روز | مهلت از ۷ روز به ۲۱ روز افزایش یافت |
| از ۱۵ آبان ۱۴۰۳ | ۱۲ روز | حداکثر فاصله تاریخ صدور تا ارسال و ثبت به ۱۲ روز کاهش یافت |
| سال ۱۴۰۵ | ۱۲ روز بهعنوان قاعده عمومی | در برخی دورهها تمدیدهای موردی جداگانه اعلام شده است |
بنابراین استفاده از مقالهای که مثلاً هنوز مهلت را ۲۱ روز اعلام میکند، بدون توجه به تاریخ انتشار آن میتواند باعث اشتباه شود.
تغییر مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی و قاعده ۱۲ روزه سامانه مؤدیان
چه کسانی باید مهلت ارسال صورتحساب را رعایت کنند؟
موضوع مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان برای مؤدیانی اهمیت دارد که مطابق قوانین و مقررات جاری، تکلیف صدور صورتحساب الکترونیکی برای آنها برقرار است.
قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان طی سالهای اخیر چندین بار اصلاح شده و برای برخی اشخاص و شرایط، احکام متفاوتی وجود دارد. به همین دلیل بهتر است به جای استفاده از عبارت کلی «تمام کسبوکارها»، وضعیت مشمولیت هر مؤدی بر اساس مقررات جاری بررسی شود.
متن بهروز قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان و اصلاحات آن را میتوان در متن قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان بررسی کرد.
تفاوت تاریخ صدور، ارسال و ثبت صورتحساب چیست؟
برای مدیریت صحیح مهلت، بهتر است این سه مفهوم را با یکدیگر اشتباه نگیریم.
تاریخ صدور صورتحساب
تاریخی است که برای صدور صورتحساب الکترونیکی ثبت میشود و مبنای بررسی فاصله زمانی مجاز با ارسال صورتحساب قرار میگیرد.
ارسال صورتحساب
مرحلهای است که اطلاعات صورتحساب از مسیر مورد استفاده مؤدی برای سامانه مؤدیان ارسال میشود.
ثبت و نتیجه ارسال
صرف انجام عملیات ارسال به این معنا نیست که دیگر نیازی به بررسی وجود ندارد. پس از ارسال باید وضعیت صورتحساب، نتیجه دریافتشده و خطاهای احتمالی کنترل شوند.
اگر صورتحساب به دلیل نقص اطلاعات یا خطای فنی نیازمند پیگیری باشد، بهتر است مشکل در اولین فرصت بررسی شود و نه در آخرین ساعات مهلت قانونی.
چرا نباید ارسال صورتحساب را به روز آخر موکول کنیم؟
حتی اگر قانون برای شما ۱۲ روز فرصت در نظر گرفته باشد، استفاده از تمام این بازه برای هر صورتحساب تصمیم مناسبی نیست. مشکلات مختلفی ممکن است هنگام ارسال ایجاد شوند.
برای مثال:
- اطلاعات کالا یا خدمت ناقص باشد.
- شناسه کالا یا خدمت نیاز به بررسی داشته باشد.
- مشخصات خریدار بهدرستی ثبت نشده باشد.
- اطلاعات صورتحساب با قواعد سامانه سازگار نباشد.
- در ارتباط نرمافزار با سامانه اختلال ایجاد شود.
- صورتحساب ارسال شود اما وضعیت آن نیاز به پیگیری داشته باشد.
اگر این مشکلات در روز اول یا دوم شناسایی شوند، معمولاً فرصت بیشتری برای بررسی آنها وجود دارد. اما اگر همه صورتحسابها تا پایان مهلت نگه داشته شوند، احتمال ایجاد فشار عملیاتی و جا ماندن برخی موارد بیشتر میشود.
بهترین روش کنترل مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان
برای کنترل مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان بهتر است واحد مالی فقط به حافظه افراد یا بررسی آخر ماه متکی نباشد. یک روال مشخص برای کنترل صورتحسابها تعریف کنید.
برای مثال، بهصورت روزانه یا در بازههای کوتاه موارد زیر بررسی شوند:
- صورتحسابهای صادرشده
- صورتحسابهای ارسالنشده
- صورتحسابهای دارای خطا
- صورتحسابهایی که وضعیت آنها نیاز به پیگیری دارد
- فاکتورهایی که به پایان بازه مجاز نزدیک شدهاند
این روش باعث میشود مسئله مهلت ارسال به یک کنترل مستمر تبدیل شود، نه کاری که فقط در روزهای پایانی دوره مالیاتی انجام میشود.
در بخش دوم، جریمهها و آثار ارسال دیرهنگام، تفاوت تأخیر با عدم صدور صورتحساب، تکلیف مؤدی هنگام نقص فنی سامانه و نقش نرمافزار واسط در کنترل صورتحسابهای نزدیک به پایان مهلت را بررسی میکنیم.
اگر صورتحساب را بعد از مهلت مقرر ارسال کنیم چه میشود؟
یکی از مهمترین سؤالها درباره مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان این است که اگر صورتحساب در بازه مقرر ارسال نشود، چه اتفاقی میافتد.
در اینجا باید بین چند وضعیت مختلف تفاوت قائل شویم. «عدم صدور صورتحساب الکترونیکی»، «ارسال صورتحساب با تأخیر»، «وجود خطای فنی» و «عدم ثبت صحیح اطلاعات» لزوماً یک تخلف واحد نیستند و آثار آنها باید بر اساس نوع تخلف و مقررات مربوط بررسی شود.
بنابراین صحیح نیست که بگوییم هر صورتحسابی که بعد از مهلت ۱۲ روزه ارسال شود، بدون بررسی شرایط دقیق آن، حتماً مشمول یک جریمه ثابت مشخص خواهد شد.
با این حال، رعایت نکردن زمانبندی صورتحساب میتواند مؤدی را با مشکلات مالیاتی مواجه کند و به همین دلیل بهتر است وضعیت صورتحسابهای ارسالنشده یا دارای خطا بهصورت مستمر کنترل شود.
جریمه عدم صدور صورتحساب الکترونیکی چیست؟
یکی از ضمانتهای اجرایی مهم قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان در ماده ۲۲ آمده است. طبق بند «الف» این ماده، عدم صدور صورتحساب الکترونیکی میتواند مشمول جریمهای معادل ۱۰ درصد مجموع مبلغ فروش انجامشده بدون صدور صورتحساب الکترونیکی یا مبلغ ثابت قانونی تعیینشده، هرکدام که بیشتر باشد، شود.
نکته مهم این است که مبلغ ثابت جرایم مندرج در قانون میتواند متناسب با نرخ تورم سالانه تعدیل شود؛ بنابراین استفاده از یک عدد ریالی قدیمی در مقالات اینترنتی ممکن است برای سال ۱۴۰۵ دقیق نباشد.
برای بررسی متن فعلی قانون و ضمانتهای اجرایی میتوانید به قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان مراجعه کنید.
همچنین نباید «عدم صدور صورتحساب» را بدون بررسی جزئیات دقیقاً معادل «چند روز تأخیر در ارسال» در نظر گرفت. تشخیص نوع تخلف و جریمه مربوط باید بر اساس وضعیت واقعی صورتحساب و مقررات جاری انجام شود.
بررسی آثار رعایت نکردن مهلت ارسال و عدم صدور صورتحساب الکترونیکی
تفاوت تأخیر در ارسال با عدم صدور صورتحساب چیست؟
این دو مفهوم را نباید با یکدیگر اشتباه گرفت.
عدم صدور صورتحساب
در این حالت فروش انجام شده اما صورتحساب الکترونیکی مورد نیاز برای آن صادر نشده است. ماده ۲۲ قانون برای این تخلف ضمانت اجرایی مشخص دارد.
ارسال صورتحساب با تأخیر
ممکن است صورتحساب صادر شده باشد اما فاصله تاریخ صدور تا زمان ارسال و ثبت آن از بازه مجاز بیشتر شود. در این شرایط باید وضعیت صورتحساب، مقررات دوره مربوط و نحوه برخورد سامانه و سازمان امور مالیاتی با آن بررسی شود.
به همین دلیل بهتر است در محتوای آموزشی از جملههایی مانند «هر یک روز تأخیر مساوی با فلان جریمه است» استفاده نشود، مگر اینکه برای همان دوره مقرره مشخص و قابل استنادی وجود داشته باشد.
اگر سامانه مودیان یا نرم افزار دچار نقص فنی شود چه کنیم؟
قانون برای شرایطی که صدور صورتحساب الکترونیکی به دلیل حادثه یا نقص فنی امکانپذیر نیست نیز پیشبینی مشخصی دارد.
بر اساس ماده ۱۲ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، در صورتی که به دلیل حادثه یا نقص فنی امکان صدور صورتحساب الکترونیکی فراهم نباشد، مؤدی مشمول باید تا پایان روز اداری بعد موضوع را از طریق کارپوشه یا روشی که سازمان امور مالیاتی اعلام کرده است، حسب مورد به سازمان یا شرکت معتمد ارائهکننده خدمات مالیاتی اطلاع دهد.
همچنین مؤدی باید تا زمان رفع مشکل، فروشهای خود را مطابق دستورالعمل سازمان ثبت کند و پس از فراهم شدن امکان لازم، صورتحسابها را طبق فرآیند تعیینشده ارسال کند.
بنابراین اگر در روزهای نزدیک به پایان مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان با نقص فنی مواجه شدید، صرفاً صبر کردن تا رفع مشکل روش مناسبی نیست و باید تکلیف اعلام حادثه یا نقص فنی نیز بررسی شود.
آیا هر خطای نرم افزاری مشمول ماده ۱۲ است؟
خیر. هر خطایی که هنگام ثبت یا ارسال مشاهده میشود لزوماً به معنای «حادثه یا نقص فنی» موضوع ماده ۱۲ نیست.
برای مثال، اگر صورتحساب به دلیل اشتباه در اطلاعات خریدار، شناسه کالا یا خدمت، مبلغ یا سایر فیلدهای الزامی خطا دریافت کند، ابتدا باید اطلاعات صورتحساب بررسی و اصلاح شوند.
ماده ۱۲ بیشتر ناظر بر شرایطی است که امکان صدور صورتحساب به دلیل حادثه یا نقص فنی فراهم نباشد. بنابراین علت مشکل باید بهدرستی تشخیص داده شود.
عدم رعایت تکلیف اعلام نقص فنی چه اثری دارد؟
در ماده ۲۲ قانون برای رعایت نکردن تکالیف مواد ۱۲، ۱۳ و ۱۴ نیز ضمانت اجرایی در نظر گرفته شده است. بر اساس بند «ث» این ماده، عدم رعایت این احکام میتواند مشمول جریمهای معادل یک درصد مبلغ فروش گزارشنشده یا مبلغ ثابت قانونی مربوط، هرکدام که بیشتر باشد، شود.
مبلغ ثابت این نوع جرایم نیز طبق تبصره ماده ۲۲ میتواند هر سال متناسب با نرخ تورم اعلامی تعدیل شود. به همین دلیل در مقالهای که برای سال ۱۴۰۵ نوشته میشود بهتر است به جای درج ارقام ثابت قدیمی، آخرین مبلغ اعلامشده سازمان امور مالیاتی بررسی شود.
آیا امکان بخشودگی جرایم سامانه مودیان وجود دارد؟
در قانون برای بخشی از جرایم سامانه مؤدیان امکان بخشودگی تحت شرایط مشخص پیشبینی شده است. با این حال میزان و شرایط بخشودگی به نوع تخلف و مقررات مربوط بستگی دارد و نباید فرض کرد همه جرایم بهصورت کامل قابل بخشودگی هستند.
همچنین طبق تبصره ماده ۲۲، در شرایطی که انجام نشدن تکلیف خارج از اختیار مؤدی باشد، موضوع میتواند از نظر بخشودگی جرایم اهمیت پیدا کند.
بهتر است کسبوکار به جای تکیه بر امکان بخشودگی، فرآیندی ایجاد کند که صورتحسابها در زمان مناسب صادر، ارسال و پیگیری شوند.
۵ دلیل رایج جا ماندن فاکتور از مهلت ارسال
در بسیاری از کسبوکارها مشکل اصلی ناآگاهی از مهلت ۱۲ روزه نیست؛ بلکه صورتحساب در فرآیند داخلی شرکت جا میماند. برخی دلایل رایج عبارتاند از:
۱. ثبت دیرهنگام فروش
اگر واحد فروش اطلاعات معامله را با تأخیر به حسابداری تحویل دهد، بخشی از مهلت قانونی قبل از شروع فرآیند ارسال از دست میرود.
۲. ناقص بودن اطلاعات خریدار
در صورتحسابهایی که اطلاعات خریدار مورد نیاز است، وجود اطلاعات ناقص یا نادرست میتواند فرآیند آمادهسازی صورتحساب را متوقف کند.
۳. خطا در شناسه کالا یا خدمت
استفاده از اطلاعات نادرست کالا یا خدمت میتواند باعث ایجاد خطا شود و صورتحساب نیاز به بررسی مجدد پیدا کند.
۴. ارسال صورتحساب بدون بررسی نتیجه
گاهی کاربر تصور میکند چون عملیات ارسال انجام شده، کار تمام شده است؛ در حالی که وضعیت و نتیجه دریافتشده نیز باید بررسی شود.
۵. موکول کردن ارسالها به پایان هفته یا ماه
انباشت تعداد زیادی صورتحساب برای ارسال گروهی در آخر دوره، ریسک جا ماندن برخی صورتحسابها از مهلت را افزایش میدهد.
چگونه صورتحسابهای نزدیک به پایان مهلت را کنترل کنیم؟
بهترین روش این است که یک کنترل روزانه یا دورهای کوتاه برای صورتحسابها تعریف شود. برای مثال میتوان صورتحسابها را در چهار گروه قرار داد:
| وضعیت | اقدام پیشنهادی |
|---|---|
| صادرشده و ارسالشده | بررسی نتیجه و وضعیت نهایی |
| صادرشده و ارسالنشده | اولویتبندی بر اساس تاریخ صدور |
| دارای خطا | بررسی علت خطا و اصلاح اطلاعات |
| نزدیک پایان مهلت | پیگیری فوری و جلوگیری از موکول شدن به روز آخر |
این دستهبندی ساده کمک میکند حسابدار فقط تعداد صورتحسابهای صادرشده را نبیند، بلکه بداند هر صورتحساب در چه مرحلهای قرار دارد.
نقش نرم افزار واسط در کنترل مهلت ارسال فاکتور
در کسبوکارهایی که تعداد صورتحسابها زیاد است، کنترل دستی وضعیت همه فاکتورها میتواند زمانبر باشد. در چنین شرایطی استفاده از نرم افزار واسط سامانه مودیان میتواند مدیریت فرآیند را سادهتر کند.
بسته به امکانات نرمافزار، کاربر میتواند اطلاعات صورتحسابها را آماده کند، وضعیت ارسال را بررسی کند، خطاها را مشاهده کند و صورتحسابهایی را که هنوز ارسال نشدهاند پیگیری کند.
این موضوع بهویژه برای کنترل مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان اهمیت دارد؛ زیرا هدف فقط ارسال اطلاعات نیست، بلکه باید صورتحسابهایی که به دلیل خطا یا نقص اطلاعات ارسال نشدهاند نیز شناسایی شوند.
با این حال نرمافزار واسط تضمین نمیکند که مؤدی هیچگاه مشمول جریمه نشود. صحت اطلاعات، زمان صدور، بررسی خطاها و انجام تکالیف قانونی همچنان نیازمند کنترل کاربر و واحد مالی است.
کنترل صورتحسابهای ارسالنشده و مدیریت مهلت ارسال در سامانه مؤدیان
اشتباهات رایج درباره مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان
مهلت ارسال همچنان ۲۱ روز است
خیر. عدد ۲۱ روز مربوط به دوره قبلی است. از ۱۵ آبان ۱۴۰۳ قاعده عمومی فاصله تاریخ صدور تا ارسال و ثبت صورتحساب به ۱۲ روز تغییر کرد و در سال ۱۴۰۵ نیز باید اطلاعیههای جاری در کنار این قاعده بررسی شوند.
۱۲ روز یعنی ۱۲ روز کاری
خیر. در اعلام مهلت، عنوان «روز کاری» ذکر نشده و این بازه بهصورت روز تقویمی محاسبه میشود.
میتوان همه صورتحسابهای فصل را در پایان فصل ارسال کرد
خیر. وجود دوره مالیاتی فصلی به این معنا نیست که برای هر صورتحساب تا پایان فصل فرصت دارید. مهلت ارسال بر اساس تاریخ صدور صورتحساب بررسی میشود.
اگر دکمه ارسال زده شد، دیگر نیاز به بررسی نیست
خیر. بعد از ارسال نیز باید وضعیت صورتحساب و خطاهای احتمالی بررسی شوند.
اگر سازمان یک بار مهلت را تمدید کرد، تمدید برای همه صورتحسابهای سال است
خیر. تمدیدهای موردی معمولاً به دوره، تاریخ صدور یا شرایط مشخصی محدود هستند و نباید به سایر صورتحسابها تعمیم داده شوند.
سوالات متداول درباره مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان
مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان در سال ۱۴۰۵ چند روز است؟
قاعده عمومی مورد استفاده در سال ۱۴۰۵، حداکثر فاصله ۱۲ روزه بین تاریخ صدور صورتحساب و ارسال و ثبت آن در سامانه مؤدیان است؛ مگر اینکه برای یک دوره مشخص تمدید یا حکم متفاوتی اعلام شود.
۱۲ روز از چه تاریخی محاسبه میشود؟
مبنای محاسبه، تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی است و فاصله این تاریخ تا ارسال و ثبت صورتحساب باید در محدوده مجاز قرار داشته باشد.
مهلت ارسال فاکتور ۱۲ روز کاری است؟
خیر. عبارت اعلامشده ۱۲ روز است و روز کاری ذکر نشده؛ بنابراین تعطیلات را نباید از این بازه حذف کرد.
آیا مهلت ارسال فاکتور ممکن است در سال ۱۴۰۵ تمدید شود؟
بله. سازمان امور مالیاتی ممکن است برای یک دوره یا شرایط خاص مهلت جداگانهای اعلام کند. این تمدید فقط در محدوده همان اطلاعیه معتبر است.
اگر صورتحساب با خطا مواجه شود، چه کنیم؟
علت خطا باید بررسی و اطلاعات لازم اصلاح شود. بهتر است صورتحسابهای خطادار در همان روزهای ابتدایی شناسایی شوند تا برای اصلاح و پیگیری فرصت کافی وجود داشته باشد.
اگر به دلیل نقص فنی امکان صدور صورتحساب وجود نداشته باشد چه کنیم؟
در صورت تحقق شرایط ماده ۱۲، مؤدی باید موضوع حادثه یا نقص فنی را تا پایان روز اداری بعد از مسیر اعلامشده به سازمان یا شرکت معتمد اطلاع دهد و مطابق دستورالعمل مربوط عمل کند.
آیا نرم افزار واسط باعث حذف جریمه میشود؟
خیر. نرمافزار میتواند کنترل ارسال، خطاها و صورتحسابهای ارسالنشده را سادهتر کند، اما رعایت مهلتها و صحت اطلاعات همچنان مسئولیت مؤدی است.
جمعبندی مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان در سال ۱۴۰۵
در سال ۱۴۰۵، هنگام بررسی مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان باید دو موضوع را از یکدیگر جدا کنیم: قاعده عمومی و تمدیدهای موردی.
بر اساس قاعده عمومی، حداکثر فاصله بین تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی و زمان ارسال و ثبت آن در سامانه مؤدیان ۱۲ روز تقویمی است. با این حال ممکن است سازمان امور مالیاتی برای برخی دورهها یا شرایط خاص، مهلت متفاوتی اعلام کند.
به همین دلیل حسابداران باید علاوه بر کنترل تاریخ صدور صورتحسابها، اطلاعیههای رسمی همان دوره را نیز بررسی کنند و ارسال صورتحساب را به آخرین روز مهلت موکول نکنند.
همچنین باید بین عدم صدور صورتحساب، ارسال با تأخیر، خطای اطلاعاتی و نقص فنی تفاوت قائل شد؛ زیرا آثار قانونی این وضعیتها الزاماً یکسان نیست.
در عمل، بهترین روش این است که صورتحسابهای صادرشده، ارسالنشده، خطادار و نزدیک به پایان مهلت بهصورت مستمر کنترل شوند. این کار احتمال جا ماندن صورتحسابها را کاهش میدهد و زمان بیشتری برای اصلاح خطاهای احتمالی در اختیار واحد مالی قرار میدهد.
