نکات مالیاتی

دانستنی های مالیاتی(نکات مالیاتی)

تیم پژوهـش و تولید محــتوا یاس سیستم

مباحثی که در این بخش به آنها خواهیم پرداخت به شرح زیر است:

آیا رد نکردن گزارش صورت معاملات فصلی باعث رد دفاتر می شود

نحوه محاسبه ارزش افزوده کالای امانی ارسالی

آیا قراردادهای خدمات نیروی انسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌گردد

اسناد ارزش افزوده و نگهداری آن

خدمات مشمول معافیت مالیات ارزش افزوده

آیا رد نکردن گزارش صورت معاملات فصلی باعث رد دفاتر می شود؟

اگر معامله در دفاتر باشد ولی در معاملات ارسال نشده باشد، فقط جریمه عدم ارسال معاملات فصلی تعلق میگیرد.

اما اگر درآمد باشد و در دفاتر ثبت نشده باشد، کتمان درآمد بوده و اگر هزینه باشد، عدم ثبت رویداد مالی میشود که هر دو مورد باعث رد دفاترمی شود.

نحوه محاسبه ارزش افزوده کالای امانی ارسالی:

طبق نص صریح قانون ارزش افزوده تاریخ تعلق مالیات ارزش افزوده در مورد عرضه کالا ؛ تاریخ صورتحساب، تاریخ تحویل کالا، تاریخ تحقق معامله کالا، هر کدام که مقدم باشد،حسب مورد می‌باشد.
از آنجا که در قراردادهای فروش امانی کالا، تاریخ ارسال امانی کالا مقدم بر تاریخ صدور فاکتور فروش میباشد ، پس مبنای تعلق مالیات بر ارزش افزوده اینگونه قراردادها نیز تاریخ ارسال کالای امانی است نه تاریخ صدور صورتحساب فروش کالا.

آیا قراردادهای خدمات نیروی انسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌گردد؟

قراردادهای تامین نیروی انسانی از مصادیق ارائه خدمت بوده و مشمول مالیات و عوارض این قانون خواهد بود.
شایان ذکر است در خصوص قراردادهای پیمان‌های مدیریت، که هزینه حقوق و دستمزد پرسنل کلاٌ توسط کارفرما به طور مستقیم پرداخت می‌گردد (و در دفاتر کارفرما ثبت می‌شود) مالیات و عوارض این قانون صرفاً نسبت به مبلغ ریالی خدمات مدیریت ارائه شده وضع می‌گردد.

اسناد ارزش افزوده و نگهداری آن:

مودیان مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده مکلفند دفاتر،صورتحساب ها و سایر فرم های مربوط را به مدت ده سال بعد از سال مالی مربوطه نگهداری و در صورت مراجعه ماموران مالیاتی، به آنان ارائه نمایند.
اسناد و مدارکی که یک مودی در نظام مالیات بر ارزش افزوده بایستی به عنوان اسناد و مدارک مثبته تهیه و نگهداری نماید عبارتند از :

. گواهی ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده

. کلیه صورت حساب های مربوط به خرید و فروش کالا و خدمات

. دفاتر قانونی

. نسخ اظهارنامه های تایید شده

. رسیدهای بانکی پرداخت مالیات و عوارض

. برگه های اعلامیه بدهکاری و بستانکاری

. نوارهای صندوق

. اسناد گمرکی و حمل و نقل و بیمه

. سایر مستندات معاملات و عملیات

خدمات مشمول معافیت مالیات ارزش افزوده:
خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق، موضوع قانون مالیاتهای مستقیم؛
خدمات بانکی و اعتباری بانکها، مؤسسات و تعاونیهای اعتباری و صندوق های قرض الحسنه مجاز و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورسها و بازارهای خارج از بورس
خدمات حمل و نقل عمومی مسافری درون و برون شهری جادهای، ریلی، هوایی و دریایی؛
انواع خدمات پژوهشی و آموزشی که طبق آئین نامه ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه های علوم تحقیقات و فناوری، امور اقتصادی و دارایی، بهداشت،درمان و آموزش پزشکی، آموزش و پرورش و کار و امور اجتماعی ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران میرسد؛

این مقاله را از دست ندهید :

چگونه نیاز مدیر عامل ، ممیز مالیاتی و حسابرس را تامین کنیم و آن ها را راضی نگه داریم ؟!

همچنین جهت مطالعه مقالات و فیلم های آموزشی بیشتر می توانید به بخش آکادمی مالی مراجعه بفرمایید